Soalan paling biasa daripada pekerja: "Gaji saya berapa baru kena bayar cukai?" Jawapannya bergantung kepada pendapatan bercukai anda selepas ditolak pelepasan, bukan jumlah gaji kasar semata-mata.
Anggaran had gaji yang tidak dikenakan cukai
Berdasarkan anggaran yang dilaporkan untuk Tahun Taksiran 2025, individu dengan pendapatan penggajian di bawah paras berikut secara umumnya tidak perlu membayar cukai pendapatan:
| Status | Setahun | Sebulan* |
|---|---|---|
| Bujang | RM37,333 | RM3,111 |
| Berkahwin, taksiran berasingan, 1 anak | RM39,333 | RM3,278 |
| Berkahwin, taksiran berasingan, 2 anak | RM41,333 | RM3,444 |
| Berkahwin, taksiran bersama, tiada anak | RM48,000 | RM4,000 |
*Anggaran bulanan. Angka ini ialah anggaran umum. Jumlah sebenar bergantung kepada pelepasan dan rebat yang anda layak tuntut. Walaupun tiada cukai perlu dibayar, anda mungkin masih perlu mendaftar dan memfailkan borang cukai.
Kadar cukai pendapatan individu (pemastautin) — TT2025 & TT2026
Kadar ini terpakai untuk pendapatan tahun 2025 (difailkan 2026) dan pendapatan tahun 2026 (difailkan 2027). Belanjawan 2026 tidak mengubah kadar cukai.
| Pendapatan bercukai (RM) | Kadar | Cukai terkumpul (RM) |
|---|---|---|
| 0 – 5,000 | 0% | 0 |
| 5,001 – 20,000 | 1% | 0 |
| 20,001 – 35,000 | 3% | 150 |
| 35,001 – 50,000 | 6% | 600 |
| 50,001 – 70,000 | 11% | 1,500 |
| 70,001 – 100,000 | 19% | 3,700 |
| 100,001 – 400,000 | 25% | 9,400 |
| 400,001 – 600,000 | 26% | 84,400 |
| 600,001 – 2,000,000 | 28% | 136,400 |
| Melebihi 2,000,000 | 30% | 528,400 |
Perubahan mulai TT2027 (Belanjawan 2027)
Belanjawan 2027 yang dibentangkan pada 9 Oktober 2026 mencadangkan perubahan berikut, berkuat kuasa mulai Tahun Taksiran 2027 (pendapatan tahun 2027 yang difailkan pada 2028). Perubahan ini masih cadangan sehingga diluluskan melalui Akta Kewangan.
| Perkara | TT2025/TT2026 | Mulai TT2027 |
|---|---|---|
| Pelepasan diri | RM9,000 | RM12,000 |
| Pendapatan bercukai RM70,001 – 100,000 | 19% | 18% |
| Pendapatan bercukai RM100,001 – 150,000 | 25% | 24% |
| Pendapatan bercukai RM1,000,001 – 2,000,000 | 28% | 30% |
Kadar bagi pendapatan bercukai RM70,000 ke bawah dan RM150,001 – 1,000,000 kekal. Dengan pelepasan diri yang lebih tinggi, had gaji tidak bercukai untuk TT2027 dijangka naik — angka rasmi akan dikemas kini selepas LHDN mengumumkannya.
Potongan cukai bulanan (PCB) dijangka lebih rendah mulai Januari 2027, tertakluk kepada jadual PCB baharu daripada LHDN.
Pelepasan dan rebat yang mengurangkan cukai
- Pelepasan diri — RM9,000 untuk setiap individu.
- Caruman KWSP — boleh dituntut sebagai pelepasan, tertakluk had yang ditetapkan.
- Pelepasan lain — contohnya perubatan, pendidikan, gaya hidup, anak dan insurans, tertakluk syarat LHDN.
- Baharu TT2026 — pelepasan penjagaan anak (RM3,000) diperluas kepada anak sehingga umur 12 tahun, insurans hayat termasuk insurans anak, pelepasan vaksin meliputi semua vaksin diluluskan KKM, dan pelepasan baharu RM1,000 untuk tiket tempat pelancongan tempatan.
- Dicadangkan TT2027 — skop pelepasan diperluas, termasuk rawatan selepas bersalin, semua kos penjagaan ibu bapa, kasut sukan, yuran pendidikan semua bidang dan tuisyen anak, serta langganan AI di bawah pelepasan gaya hidup.
- Rebat RM400 — jika pendapatan bercukai tidak melebihi RM35,000. Rebat ditolak terus daripada jumlah cukai.
Contoh kiraan ringkas
Ali, bujang, gaji RM4,000 sebulan (RM48,000 setahun), kadar TT2025/TT2026. Contoh ini hanya mengambil kira pelepasan diri dan KWSP:
| Butiran | RM |
|---|---|
| Pendapatan setahun | 48,000 |
| Tolak: Pelepasan diri | (9,000) |
| Tolak: KWSP (dihadkan kepada RM4,000) | (4,000) |
| Pendapatan bercukai | 35,000 |
| Cukai: RM150 + 3% × RM15,000 | 600 |
| Tolak: Rebat individu | (400) |
| Cukai perlu dibayar setahun | 200 |
Jika Ali menuntut pelepasan lain yang layak (contohnya insurans, perubatan atau gaya hidup), cukainya boleh jadi lebih rendah atau sifar.
Bila tarikh akhir isi cukai?
- Borang BE (individu tanpa pendapatan perniagaan) — 30 April.
- Borang B (individu dengan pendapatan perniagaan) — 30 Jun.
LHDN biasanya memberi tempoh lanjutan untuk pemfailan melalui e-Filing; semak pengumuman rasmi LHDN setiap tahun.
Ada pendapatan sampingan atau perniagaan?
Jika anda ada pendapatan perniagaan atau sampingan, pengiraan menjadi lebih kompleks — termasuk perbelanjaan yang boleh ditolak dan borang yang berbeza. Firma cukai berlesen boleh bantu kira, rancang dan failkan cukai anda dengan betul.
Rujukan: Panduan cukai pendapatan peribadi TT2025 (RinggitPlus) · Had pendapatan tidak bercukai 2025 · LHDN — Cukai Pendapatan Individu · Belanjawan 2027: pelepasan diri RM12,000 (Sinar Harian) · Belanjawan 2027: pelarasan cukai (RTM). Kadar dan had tertakluk kepada perubahan oleh LHDN.