Nak daftar SST tetapi tidak pasti sama ada bisnes anda memang diwajibkan untuk mendaftar?

Perkara pertama yang perlu difahami ialah tidak semua bisnes di Malaysia wajib daftar SST.

Mempunyai SSM, menjalankan Enterprise atau mempunyai Sdn Bhd tidak secara automatik menjadikan sesebuah perniagaan wajib SST.

Kewajipan pendaftaran bergantung antaranya kepada jenis barang atau perkhidmatan yang ditawarkan, sama ada ia tertakluk kepada SST, nilai transaksi bercukai dan threshold yang ditetapkan bagi kategori berkenaan. MySST menyatakan penyedia perkhidmatan bercukai bertanggungan untuk berdaftar apabila nilai perkhidmatan bercukai dalam tempoh 12 bulan melebihi nilai ambang yang ditetapkan.

Jika bisnes anda memenuhi syarat pendaftaran, urusan pendaftaran, penyata dan pengurusan SST dilakukan melalui portal rasmi MySST di bawah Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM).

Apa Itu SST?

SST ialah singkatan kepada Sales and Service Tax, iaitu Cukai Jualan dan Cukai Perkhidmatan.

Walaupun sering disebut bersama sebagai “SST”, sebenarnya terdapat dua jenis cukai yang berbeza:

Sales Tax (Cukai Jualan)
Cukai yang dikenakan ke atas barang bercukai dalam keadaan yang ditetapkan, termasuk barang yang dikilang oleh pengilang berdaftar serta barang bercukai yang diimport.

Service Tax (Cukai Perkhidmatan)
Cukai yang dikenakan ke atas perkhidmatan bercukai yang disediakan di Malaysia oleh orang berdaftar dalam menjalankan perniagaan, serta keadaan tertentu berkaitan perkhidmatan bercukai yang diimport.

Sebab itu soalan pertama sebelum mendaftar bukan:

“Berapa sales bisnes aku?”

Sebaliknya:

“Adakah barang atau perkhidmatan yang bisnes saya sediakan tertakluk kepada SST?”

Sales Tax vs Service Tax: Apa Bezanya?

Bagi Sales Tax, JKDM menyatakan kadar boleh menjadi 5%, 10% atau kadar spesifik, bergantung kepada klasifikasi barang.

Untuk Service Tax pula, kadar umum semasa ialah 8%, kecuali kategori seperti F&B, logistik, telekomunikasi dan tempat letak kereta yang dinyatakan pada kadar 6%. Kad kredit/kad caj mempunyai kadar spesifik RM25.

Siapa Yang Wajib Daftar SST?

Ini antara bahagian paling penting.

Tidak ada satu jawapan seperti:

“Semua bisnes sales RM500,000 wajib daftar SST.”

Itu terlalu umum.

Bagi Sales Tax

JKDM menyatakan seseorang yang mengilang barang bercukai bertanggungan untuk berdaftar apabila annual turnover telah melebihi threshold RM500,000.

Bagi Service Tax

Keadaannya lebih bergantung kepada kategori.

Seseorang yang menyediakan perkhidmatan bercukai perlu melihat nilai ambang yang ditetapkan untuk kategori perkhidmatan tersebut. Pendaftaran menjadi mandatori apabila nilai perkhidmatan bercukai dalam tempoh berkaitan melepasi threshold yang ditetapkan.

Jadi jangan gunakan RM500,000 sebagai threshold universal untuk semua bisnes.

Kenapa Threshold SST Berbeza?

Kerana SST melihat aktiviti bercukai, bukan semata-mata bentuk syarikat atau jumlah wang yang masuk ke akaun bank.

Contohnya, dua syarikat masing-masing mempunyai sales RM1 juta setahun.

Tetapi:

Syarikat A mungkin menyediakan perkhidmatan yang tertakluk kepada Service Tax.

Syarikat B pula mungkin mempunyai transaksi dengan layanan SST yang berbeza.

Jumlah sales mereka sama tetapi kedudukan SST tidak semestinya sama.

Sebab itu proses yang lebih tepat ialah:

Kenal pasti aktiviti → tentukan layanan SST → semak threshold → kira nilai bercukai → tentukan kewajipan pendaftaran.

Cara Kira Threshold Untuk Daftar SST

Bagi Service Tax, MySST menerangkan dua kaedah untuk menentukan threshold:

1. Historical Method

Kaedah ini melihat nilai perkhidmatan bercukai dalam bulan semasa bersama 11 bulan sebelumnya.

2. Future Method

Kaedah ini melihat nilai perkhidmatan bercukai bulan semasa bersama 11 bulan berikutnya apabila terdapat asas untuk menjangkakan threshold akan dilepasi.

Contoh mudah:

Nota: RM500,000 di atas hanyalah contoh. Anda perlu menggunakan threshold sebenar bagi kategori perkhidmatan anda.

Cara Daftar SST Online

Jika anda telah menentukan bahawa bisnes bertanggungan untuk berdaftar, proses pendaftaran boleh dilakukan secara online melalui MySST.

Portal Rasmi MySST

JKDM mengesahkan pendaftaran Sales Tax dilakukan melalui sistem MySST, dan proses pendaftaran Service Tax turut dikendalikan melalui MySST.

Langkah 1 — Tentukan Sales Tax atau Service Tax

Sebelum mengisi permohonan, tentukan terlebih dahulu cukai yang berkaitan dengan aktiviti bisnes anda.

Jangan pilih berdasarkan andaian.

Kenal pasti:

• jenis aktiviti;
• barang/perkhidmatan;
• kategori bercukai;
• threshold; dan
• pengecualian jika berkenaan.

Langkah 2 — Sediakan Maklumat Perniagaan

Pastikan maklumat perniagaan anda tersedia dan konsisten dengan rekod rasmi.

Antaranya mungkin melibatkan:

• nama perniagaan/syarikat;
• nombor pendaftaran;
• alamat;
• aktiviti perniagaan;
• maklumat pemilik/syarikat;
• maklumat percukaian; dan
• butiran berkaitan aktiviti bercukai.

Langkah 3 — Sediakan Rekod Jualan

Anda juga perlu mempunyai rekod yang membolehkan nilai transaksi bercukai ditentukan.

Contohnya:

• sales report;
• invois;
• rekod akaun;
• bank statement;
• laporan Profit & Loss; dan
• dokumen sokongan transaksi.

Ini penting kerana threshold SST tidak patut dibuat berdasarkan anggaran semata-mata.

Langkah 4 — Isi Permohonan Melalui MySST

Masukkan maklumat yang diperlukan berdasarkan kategori pendaftaran.

Pastikan kategori aktiviti yang dipilih tepat kerana klasifikasi tersebut boleh mempengaruhi layanan SST selepas pendaftaran.

Langkah 5 — Semak Sebelum Hantar

Periksa semula:

Nama perniagaan
Nombor pendaftaran
Jenis aktiviti
Kategori SST
Nilai transaksi
Alamat
Maklumat hubungan

sebelum menghantar permohonan.

Langkah 6 — Hantar Permohonan

Hantar permohonan melalui MySST.

JKDM menyatakan bagi Sales Tax, pemohon akan dimaklumkan mengenai pendaftaran melalui e-mel.

Selepas berjaya berdaftar, tanggungjawab SST anda tidak berhenti di situ.

Cara Semak Status atau Nombor SST

Selepas membuat permohonan — atau jika anda mahu menyemak sama ada sesuatu perniagaan telah berdaftar — gunakan kemudahan semakan melalui portal MySST.

Semak melalui portal MySST

Semakan ini berguna apabila anda mahu:

• menyemak status pendaftaran sendiri;
• mengesahkan maklumat SST;
• menyemak supplier atau pelanggan dalam keadaan berkaitan; atau
• memastikan maklumat yang digunakan pada dokumen perniagaan tepat.

Berapa Kadar SST?

Tidak ada satu kadar SST yang boleh digunakan untuk semua transaksi.

Sales Tax

JKDM menyatakan kadar Sales Tax ialah:

5%, 10% atau kadar spesifik, bergantung kepada barang.

Service Tax

Kadar umum Service Tax ialah 8%.

Walau bagaimanapun, portal MySST menyatakan:

• F&B — 6%
• logistik — 6%
• telekomunikasi — 6%
• parking — 6%
• kad kredit/kad caj — RM25 bagi layanan yang ditetapkan.

Skop Service Tax juga telah diperluaskan sejak 1 Julai 2025 kepada kategori tambahan termasuk kerja pembinaan, perkhidmatan kewangan, penjagaan kesihatan swasta dan pendidikan. Portal MySST turut menyenaraikan sewaan/pajakan dalam peluasan skop dengan layanan kadar yang dikemas kini.

Oleh sebab layanan boleh berubah dan mempunyai syarat khusus industri, kadar transaksi sebenar perlu disemak berdasarkan kategori semasa JKDM.

Cara Kira SST

Secara matematik, pengiraan asas boleh kelihatan mudah:

Nilai bercukai × kadar SST = cukai

Tetapi bahagian yang lebih penting ialah memastikan anda menggunakan nilai bercukai dan kadar yang betul.

Contoh Service Tax 8%

Katakan perkhidmatan bercukai bernilai:

RM1,000

dan kadar Service Tax yang terpakai ialah:

8%

Maka:

RM1,000 × 8% = RM80

Jumlah selepas cukai:

RM1,000 + RM80 = RM1,080

Contoh Service Tax 6%

Jika nilai perkhidmatan ialah RM1,000 dan kategori tersebut benar-benar tertakluk kepada kadar 6%:

RM1,000 × 6% = RM60

Jumlah:

RM1,060

Ini contoh matematik sahaja. Jangan pilih kadar 6% atau 8% berdasarkan contoh ini. Kategori dan layanan transaksi perlu ditentukan terlebih dahulu.

Selepas Daftar SST, Apa Yang Perlu Dibuat?

Ini bahagian yang sangat penting.

Selepas daftar SST, orang berdaftar mempunyai tanggungjawab pematuhan yang berterusan.

Bagi Sales Tax, JKDM secara jelas menyenaraikan tanggungjawab seperti mengeluarkan invois, mengenakan Sales Tax, menyimpan rekod dan mengemukakan penyata setiap dua bulan.

Secara praktikal, sistem akaun anda perlu mampu mengenal pasti:

Jualan bercukai
Jualan tidak bercukai
Kadar SST
Jumlah SST
Invoice berkaitan
Tempoh bercukai

supaya penyata dapat disediakan dengan tepat.

Cara Lapor SST Menggunakan SST-02

Penyata Sales and Service Tax menggunakan SST-02.

Tempoh bercukai standard ialah sekali setiap dua bulan.

Lebih penting, JKDM menyatakan penyata perlu dihantar walaupun tiada cukai yang perlu dibayar bagi tempoh tersebut.

Contohnya, jika tempoh bercukai anda ialah:

Januari – Februari

maka SST-02 bagi tempoh tersebut perlu disediakan mengikut tarikh akhir yang ditetapkan.

Bila Tarikh Akhir SST-02?

JKDM menetapkan penyata perlu dikemukakan tidak lewat daripada hari terakhir bulan berikutnya selepas tamat tempoh bercukai.

Contoh:

Tempoh bercukai: Januari – Februari
Tamat tempoh: 28 Februari
Tarikh akhir: hari terakhir bulan Mac

Begitu juga:

Tempoh: Mac – April
Tarikh akhir: hari terakhir bulan Mei

Pastikan tempoh bercukai sebenar akaun MySST anda disemak kerana keadaan tertentu boleh mempunyai tempoh yang berbeza.

Perlu Hantar SST-02 Kalau Tiada Sales?

Jika anda masih merupakan orang berdaftar dan penyata bagi tempoh itu diperlukan, penyata tetap perlu dikemukakan walaupun tiada cukai yang perlu dibayar.

Ini antara perkara yang mudah terlepas apabila bisnes kurang aktif.

Pemilik mungkin beranggapan:

“Bulan ni tak ada SST, jadi tak perlu submit.”

Tetapi kewajipan mengemukakan penyata dan kewajipan membayar cukai ialah dua perkara yang perlu dibezakan.

Bagaimana SST Dibayar?

Pembayaran dilakukan mengikut kaedah yang dibenarkan JKDM.

Bagi Sales Tax, portal rasmi MySST menyenaraikan pembayaran elektronik melalui FPX dan kaedah lain yang ditetapkan.

Sebaiknya jangan tunggu tarikh akhir sebelum menyediakan pengiraan kerana kesilapan dalam rekod boleh mengambil masa untuk diselesaikan.

Apa Jadi Kalau Lewat Bayar SST?

Lewat membayar boleh menyebabkan penalti.

Bagi Sales Tax, FAQ rasmi JKDM menyatakan struktur penalti pembayaran lewat:

Ini menunjukkan kenapa rekod SST sepatutnya disediakan sepanjang tahun, bukan hanya apabila tarikh SST-02 semakin dekat.

Berapa Lama Rekod SST Perlu Disimpan?

JKDM menyatakan rekod berkaitan Sales Tax perlu disimpan selama tujuh tahun daripada tarikh terakhir yang berkaitan dengan rekod tersebut. Rekod boleh berada dalam bentuk hard copy atau soft copy dan tertakluk kepada keperluan penyimpanan yang ditetapkan.

Antara dokumen yang patut disusun ialah:

• invois;
• credit note;
• debit note;
• sales report;
• rekod pembayaran;
• dokumen pengecualian;
• laporan SST;
• dokumen import jika berkaitan; dan
• rekod akaun yang menyokong pengiraan.

Pengecualian SST: Adakah Semua Transaksi Dikenakan SST?

Tidak.

Terdapat barang, perkhidmatan, transaksi atau keadaan tertentu yang mendapat pengecualian atau layanan khusus.

Ini bermaksud anda tidak boleh melihat kadar SST sahaja.

Anda perlu menentukan:

Adakah transaksi itu berada dalam skop SST?

Jika ya:

Adakah terdapat pengecualian yang berkenaan?

Sebagai contoh, JKDM mempunyai kemudahan pengecualian B2B tertentu bagi perkhidmatan dan keadaan yang memenuhi syarat. Namun, pengecualian tersebut mempunyai syarat khusus dan bukan pengecualian umum untuk semua transaksi antara dua syarikat.

Jadi jangan membuat andaian:

“Customer aku company, jadi tak payah SST.”

atau:

“Supplier aku tak charge, jadi aku pun tak perlu.”

Status perlu ditentukan berdasarkan peraturan yang berkenaan.

Enterprise Perlu Daftar SST?

Boleh jadi ya.

Menjadi Enterprise tidak memberikan pengecualian automatik daripada SST.

Jika seseorang menjalankan Enterprise dan menyediakan barang atau perkhidmatan yang tertakluk kepada SST serta memenuhi syarat pendaftaran, kewajipan SST boleh timbul.

Begitu juga Sdn Bhd.

Status:

Enterprise vs Sdn Bhd

dan status:

Berdaftar SST vs tidak berdaftar SST

ialah dua perkara yang berbeza.

Sdn Bhd Automatik Wajib SST?

Tidak.

Sebuah syarikat boleh mempunyai sales yang besar tetapi kedudukan SST masih perlu ditentukan berdasarkan jenis transaksi, kategori bercukai dan threshold yang berkenaan.

Jangan mendaftar atau mengenakan SST hanya kerana bisnes telah menjadi Sdn Bhd.

Sales RM500,000 Automatik Kena SST?

Tidak semestinya.

Ini antara salah faham paling penting untuk dielakkan.

RM500,000 memang digunakan sebagai threshold dalam keadaan tertentu. Sebagai contoh, pengilang barang bercukai bertanggungan untuk pendaftaran Sales Tax apabila annual turnover melebihi RM500,000.

Tetapi Service Tax mempunyai kategori dan threshold yang ditetapkan mengikut perkhidmatan.

Sebab itu formula:

Sales > RM500k = SST

tidak boleh digunakan kepada semua bisnes.

Kesalahan Biasa Berkaitan SST

Antara kesalahan yang perlu dielakkan ialah:

Banyak masalah SST sebenarnya bermula daripada rekod akaun yang tidak tersusun.

Jika transaksi bercukai dan tidak bercukai tidak diasingkan sejak awal, menyediakan SST-02 kemudian menjadi jauh lebih sukar.

Checklist Sebelum Daftar SST

Sebelum menekan butang submit, semak perkara berikut:

Jika anda masih tidak pasti pada bahagian pertama hingga kelima, lebih baik tentukan kedudukan SST terlebih dahulu sebelum mengenakan cukai kepada pelanggan.

Soalan Lazim Tentang Daftar SST

Bagaimana cara daftar SST?

Pendaftaran SST dibuat melalui sistem MySST JKDM. Sebelum mendaftar, tentukan terlebih dahulu sama ada anda tertakluk kepada Sales Tax atau Service Tax dan sama ada syarat serta threshold pendaftaran telah dipenuhi.

Daftar SST dekat mana?

Pendaftaran dilakukan melalui portal rasmi MySST Jabatan Kastam Diraja Malaysia.

Buka MySST

Berapa sales baru wajib daftar SST?

Tiada satu angka yang boleh digunakan kepada semua jenis bisnes. RM500,000 digunakan bagi keadaan tertentu seperti threshold pengilang barang bercukai, manakala Service Tax mempunyai threshold mengikut kategori perkhidmatan.

SST sekarang 6% atau 8%?

Ia bergantung kepada kategori. Kadar umum Service Tax ialah 8%, manakala F&B, logistik, telekomunikasi dan parking disenaraikan pada kadar 6%. Terdapat juga kategori dan layanan khusus lain.

Sales Tax berapa peratus?

Kadar Sales Tax boleh menjadi 5%, 10% atau kadar spesifik bergantung kepada barang.

Enterprise wajib daftar SST?

Tidak secara automatik. Enterprise perlu melihat aktiviti perniagaan, barang/perkhidmatan bercukai, nilai transaksi dan threshold yang berkaitan.

Sdn Bhd wajib daftar SST?

Tidak secara automatik hanya kerana ia Sdn Bhd. Kedudukan SST perlu ditentukan berdasarkan aktiviti dan peraturan SST yang berkaitan.

Berapa kerap perlu hantar SST-02?

Tempoh bercukai standard ialah setiap dua bulan. Penyata perlu dihantar tidak lewat daripada hari terakhir bulan berikutnya selepas tamat tempoh bercukai.

Kalau tiada cukai perlu dibayar, masih kena submit SST-02?

Ya, bagi orang berdaftar yang mempunyai kewajipan penyata, MySST menyatakan penyata tetap perlu dihantar walaupun tiada cukai perlu dibayar bagi tempoh tersebut.

Berapa lama rekod SST perlu disimpan?

JKDM menyatakan rekod berkaitan perlu disimpan selama tujuh tahun.

Kesimpulan

Proses daftar SST tidak sepatutnya bermula dengan terus mengisi borang MySST.

Mulakan dengan menentukan:

Apa aktiviti bisnes anda?

Kemudian:

Adakah barang atau perkhidmatan tersebut tertakluk kepada SST?

Selepas itu:

Apakah threshold yang terpakai dan adakah bisnes telah melepasinya?

Barulah anda menentukan sama ada pendaftaran SST diperlukan.

Selepas berdaftar, perniagaan juga perlu memastikan kadar SST digunakan dengan betul, transaksi bercukai direkod dengan teratur, SST-02 dikemukakan mengikut tempoh dan rekod berkaitan disimpan.

Sebab itu SST bukan sekadar isu pendaftaran — ia juga berkait rapat dengan sistem invois, rekod akaun dan pematuhan cukai bisnes.

Jika anda tidak pasti sama ada bisnes perlu daftar SST, atau memerlukan bantuan untuk menyemak rekod akaun dan kedudukan SST perniagaan, TAZC menyediakan perkhidmatan perakaunan dan percukaian untuk membantu bisnes menguruskan rekod kewangan dan pematuhan dengan lebih teratur.

Hubungi kami di whatsapp untuk konsultasi berkaitan SST di Malaysia